НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ТОРГОВЫХ КОМПАНИЙ НА МАЛЬТЕ

Taxation Of Malta Trading Comapnies


Расположение Мальты на пересечении торговых путей между Европой и Северной Африкой, а также её многолетний колониальный статус сыграли свою роль в становлении высокоадаптивного законодательства, которое быстро реагирует на вызовы времени. За последние десятилетия политический климат на острове отличался стабильностью на фоне неснижаемого экономического роста. В 2004 году Мальта присоединилась к ЕС. Помимо этого, островное государство предлагает прозрачную административную и правовую базу, низкие затраты на регистрацию предприятий и управление ими, а также высокоэффективный налоговый режим. Мальта может похвастаться превосходной системой образования, основанной на британской модели, и как следствие — многоязычной и квалифицированной рабочей силой.

Всё вышеперечисленное делает Мальту отличным местом для создания торговой компании с международным присутствием. Мальтийское законодательство не ограничивает масштаб деловых операций компаний, а торговая деятельность имеет широкое определение, начиная от закупки и продажи товаров до предоставления консультационных услуг, разработки ПО или духов.






Ключевая информация о стране

СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: Одобренная ЕС ЕВРОПЕЙСКИЙ СОЮЗ: Член ЕС и Еврозоны
БЕЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:дивидендов, отправляемых за границу РАБОЧАЯ СИЛА:v Высококвалифицированная,
многоязычная
СИСТЕМА НАЛОГОВОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ: Возможна эффективная ставка налога 5
%
СМЕНА ЮРИСДИКЦИИ: Быстрая процедура
СОГЛАШЕНИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ
ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(СИДН): Подписано соглашений с примерно 70
странами (СИДН)
ОДНОСТОРОННЯЯ ЛЬГОТА: Избежание двойного
налогообложения без СИДН


Законодательная основа

Налогообложение мальтийских компаний регулируется Законом о налоге на прибыль и Законом об управлении налогом на прибыль.
Закон о налоге на прибыль содержит свод норм, регулирующих налогообложение торгового дохода, а Мальтийская система налогового возмещения на ряду с другими формальностями регулируется Законом об управлении налогом на прибыль.


Преимущества

  • Юрисдикция ЕС
  • Широкое трактование торговой деятельности
  • Без налога на дивиденды, отправляемые за границу
  • Доход от распоряжения акциями нерезидентами освобожден от налогов на Мальте


Соответствие

Мальтийские торговые компании являются субъектами налогообложения, базой для взимания налогов выступает доход, полученный на мировых рынках, за вычетом операционных расходов по стандартной ставке налога на прибыль 35 %. В момент получения дивидендов акционеры такой компании могут подать заявку на возмещение части налога, уплаченного на Мальте, в такую торговую компанию. Тоже применяется и к акционерам иностранных компаний с отделением на Мальте, которые получают дивиденды от доходов этого отделения, являющихся объектом мальтийского налогообложения.


Размер возмещения зависит от вида и источника получения прибыли. В большинстве случаев акционер мальтийской торговой компании может получить возмещение в размере 6/7 уплаченного налога на Мальте. В тех случаях, когда из дохода были уплачены налоги в иностранном государстве, при этом этот доход был получен от постоянного представительства компании за пределами Мальты, акционер может получить максимум 2/3 суммы уплаченных налогов на Мальте.


В дополнение к этому Мальта не удерживает налоги с отправляемых за её пределы дивидендов, процентных платежей или роялти, предназначенных акционерам-нерезидентам.


Мальта находится в числе немногих оставшихся государств с полностью условной системой налогообложения. Такая система обеспечивает уход от двойного налогообложения дохода от дивидендов путем предоставления налогового кредита на налоги, уплаченные на доходы мальтийской компании, распределенных среди её акционеров в качестве дивидендов. Как следствие — никаких других налоговых обязательств на Мальте с дивидендов на уровне акционеров.

 


Процесс и сроки




Почему мы?


Форма обратной связи
  • United States+1
  • United Kingdom+44
  • Afghanistan (‫افغانستان‬‎)+93
  • Albania (Shqipëri)+355
  • Algeria (‫الجزائر‬‎)+213
  • American Samoa+1684
  • Andorra+376
  • Angola+244
  • Anguilla+1264
  • Antigua and Barbuda+1268
  • Argentina+54
  • Armenia (Հայաստան)+374
  • Aruba+297
  • Australia+61
  • Austria (Österreich)+43
  • Azerbaijan (Azərbaycan)+994
  • Bahamas+1242
  • Bahrain (‫البحرين‬‎)+973
  • Bangladesh (বাংলাদেশ)+880
  • Barbados+1246
  • Belarus (Беларусь)+375
  • Belgium (België)+32
  • Belize+501
  • Benin (Bénin)+229
  • Bermuda+1441
  • Bhutan (འབྲུག)+975
  • Bolivia+591
  • Bosnia and Herzegovina (Босна и Херцеговина)+387
  • Botswana+267
  • Brazil (Brasil)+55
  • British Indian Ocean Territory+246
  • British Virgin Islands+1284
  • Brunei+673
  • Bulgaria (България)+359
  • Burkina Faso+226
  • Burundi (Uburundi)+257
  • Cambodia (កម្ពុជា)+855
  • Cameroon (Cameroun)+237
  • Canada+1
  • Cape Verde (Kabu Verdi)+238
  • Caribbean Netherlands+599
  • Cayman Islands+1345
  • Central African Republic (République centrafricaine)+236
  • Chad (Tchad)+235
  • Chile+56
  • China (中国)+86
  • Christmas Island+61
  • Cocos (Keeling) Islands+61
  • Colombia+57
  • Comoros (‫جزر القمر‬‎)+269
  • Congo (DRC) (Jamhuri ya Kidemokrasia ya Kongo)+243
  • Congo (Republic) (Congo-Brazzaville)+242
  • Cook Islands+682
  • Costa Rica+506
  • Côte d’Ivoire+225
  • Croatia (Hrvatska)+385
  • Cuba+53
  • Curaçao+599
  • Cyprus (Κύπρος)+357
  • Czech Republic (Česká republika)+420
  • Denmark (Danmark)+45
  • Djibouti+253
  • Dominica+1767
  • Dominican Republic (República Dominicana)+1
  • Ecuador+593
  • Egypt (‫مصر‬‎)+20
  • El Salvador+503
  • Equatorial Guinea (Guinea Ecuatorial)+240
  • Eritrea+291
  • Estonia (Eesti)+372
  • Ethiopia+251
  • Falkland Islands (Islas Malvinas)+500
  • Faroe Islands (Føroyar)+298
  • Fiji+679
  • Finland (Suomi)+358
  • France+33
  • French Guiana (Guyane française)+594
  • French Polynesia (Polynésie française)+689
  • Gabon+241
  • Gambia+220
  • Georgia (საქართველო)+995
  • Germany (Deutschland)+49
  • Ghana (Gaana)+233
  • Gibraltar+350
  • Greece (Ελλάδα)+30
  • Greenland (Kalaallit Nunaat)+299
  • Grenada+1473
  • Guadeloupe+590
  • Guam+1671
  • Guatemala+502
  • Guernsey+44
  • Guinea (Guinée)+224
  • Guinea-Bissau (Guiné Bissau)+245
  • Guyana+592
  • Haiti+509
  • Honduras+504
  • Hong Kong (香港)+852
  • Hungary (Magyarország)+36
  • Iceland (Ísland)+354
  • India (भारत)+91
  • Indonesia+62
  • Iran (‫ایران‬‎)+98
  • Iraq (‫العراق‬‎)+964
  • Ireland+353
  • Isle of Man+44
  • Israel (‫ישראל‬‎)+972
  • Italy (Italia)+39
  • Jamaica+1876
  • Japan (日本)+81
  • Jersey+44
  • Jordan (‫الأردن‬‎)+962
  • Kazakhstan (Казахстан)+7
  • Kenya+254
  • Kiribati+686
  • Kosovo+383
  • Kuwait (‫الكويت‬‎)+965
  • Kyrgyzstan (Кыргызстан)+996
  • Laos (ລາວ)+856
  • Latvia (Latvija)+371
  • Lebanon (‫لبنان‬‎)+961
  • Lesotho+266
  • Liberia+231
  • Libya (‫ليبيا‬‎)+218
  • Liechtenstein+423
  • Lithuania (Lietuva)+370
  • Luxembourg+352
  • Macau (澳門)+853
  • Macedonia (FYROM) (Македонија)+389
  • Madagascar (Madagasikara)+261
  • Malawi+265
  • Malaysia+60
  • Maldives+960
  • Mali+223
  • Malta+356
  • Marshall Islands+692
  • Martinique+596
  • Mauritania (‫موريتانيا‬‎)+222
  • Mauritius (Moris)+230
  • Mayotte+262
  • Mexico (México)+52
  • Micronesia+691
  • Moldova (Republica Moldova)+373
  • Monaco+377
  • Mongolia (Монгол)+976
  • Montenegro (Crna Gora)+382
  • Montserrat+1664
  • Morocco (‫المغرب‬‎)+212
  • Mozambique (Moçambique)+258
  • Myanmar (Burma) (မြန်မာ)+95
  • Namibia (Namibië)+264
  • Nauru+674
  • Nepal (नेपाल)+977
  • Netherlands (Nederland)+31
  • New Caledonia (Nouvelle-Calédonie)+687
  • New Zealand+64
  • Nicaragua+505
  • Niger (Nijar)+227
  • Nigeria+234
  • Niue+683
  • Norfolk Island+672
  • North Korea (조선 민주주의 인민 공화국)+850
  • Northern Mariana Islands+1670
  • Norway (Norge)+47
  • Oman (‫عُمان‬‎)+968
  • Pakistan (‫پاکستان‬‎)+92
  • Palau+680
  • Palestine (‫فلسطين‬‎)+970
  • Panama (Panamá)+507
  • Papua New Guinea+675
  • Paraguay+595
  • Peru (Perú)+51
  • Philippines+63
  • Poland (Polska)+48
  • Portugal+351
  • Puerto Rico+1
  • Qatar (‫قطر‬‎)+974
  • Réunion (La Réunion)+262
  • Romania (România)+40
  • Russia (Россия)+7
  • Rwanda+250
  • Saint Barthélemy+590
  • Saint Helena+290
  • Saint Kitts and Nevis+1869
  • Saint Lucia+1758
  • Saint Martin (Saint-Martin (partie française))+590
  • Saint Pierre and Miquelon (Saint-Pierre-et-Miquelon)+508
  • Saint Vincent and the Grenadines+1784
  • Samoa+685
  • San Marino+378
  • São Tomé and Príncipe (São Tomé e Príncipe)+239
  • Saudi Arabia (‫المملكة العربية السعودية‬‎)+966
  • Senegal (Sénégal)+221
  • Serbia (Србија)+381
  • Seychelles+248
  • Sierra Leone+232
  • Singapore+65
  • Sint Maarten+1721
  • Slovakia (Slovensko)+421
  • Slovenia (Slovenija)+386
  • Solomon Islands+677
  • Somalia (Soomaaliya)+252
  • South Africa+27
  • South Korea (대한민국)+82
  • South Sudan (‫جنوب السودان‬‎)+211
  • Spain (España)+34
  • Sri Lanka (ශ්‍රී ලංකාව)+94
  • Sudan (‫السودان‬‎)+249
  • Suriname+597
  • Svalbard and Jan Mayen+47
  • Swaziland+268
  • Sweden (Sverige)+46
  • Switzerland (Schweiz)+41
  • Syria (‫سوريا‬‎)+963
  • Taiwan (台灣)+886
  • Tajikistan+992
  • Tanzania+255
  • Thailand (ไทย)+66
  • Timor-Leste+670
  • Togo+228
  • Tokelau+690
  • Tonga+676
  • Trinidad and Tobago+1868
  • Tunisia (‫تونس‬‎)+216
  • Turkey (Türkiye)+90
  • Turkmenistan+993
  • Turks and Caicos Islands+1649
  • Tuvalu+688
  • U.S. Virgin Islands+1340
  • Uganda+256
  • Ukraine (Україна)+380
  • United Arab Emirates (‫الإمارات العربية المتحدة‬‎)+971
  • United Kingdom+44
  • United States+1
  • Uruguay+598
  • Uzbekistan (Oʻzbekiston)+998
  • Vanuatu+678
  • Vatican City (Città del Vaticano)+39
  • Venezuela+58
  • Vietnam (Việt Nam)+84
  • Wallis and Futuna (Wallis-et-Futuna)+681
  • Western Sahara (‫الصحراء الغربية‬‎)+212
  • Yemen (‫اليمن‬‎)+967
  • Zambia+260
  • Zimbabwe+263
  • Åland Islands+358
Please send me legal and other updates
Консультационные материалы
Публикации по теме

Связанные услуги